——2024年8月30日在陽山縣第十七屆人民代表大會

常務委員會第二十八次會議上

陽山縣審計局局長 丘文斌

縣人大常委會主任、各位副主任，各位委員：

我受縣人民政府委托，向縣人大常委會報告陽山縣2023年度縣級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。

根據(jù)審計法規(guī)定和縣委審計委員會批準的審計項目計劃安排，縣審計局組織對2023年度縣級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。審計結果表明，在縣委、縣政府正確領導下，各部門、各單位堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的二十大精神和習近平總書記視察廣東重要講話、重要指示精神，認真貫徹落實省委“1310”具體部署、市委“十大行動方案”和縣委“1+123”工作部署，嚴格執(zhí)行縣十七屆人大三次會議有關決議，堅持穩(wěn)中求進的工作總基調(diào)，切實兜牢民生底線，扎實推進高質(zhì)量發(fā)展，全縣經(jīng)濟平穩(wěn)運行，社會健康發(fā)展。

    ——財政運行總體平穩(wěn)。一是聚焦挖潛增收，做好稅源培植，強化財稅聯(lián)動，依法依規(guī)組織財政收入，全年一般公共預算收入同比增長10.58%，增速保持在合理區(qū)間。二是嚴格落實過“緊日子”思想要求。壓減一般性支出，嚴格控制“三公”經(jīng)費。三是加強統(tǒng)籌謀劃，全方位統(tǒng)籌政府資金資產(chǎn)資源。2023年上級轉貸我縣新增債券資金40,200萬元，有效推動“百縣千鎮(zhèn)萬村高質(zhì)量發(fā)展工程”落地見效。

    ——民生保障持續(xù)加強。堅持把民生作為積極財政政策的優(yōu)先保障領域，財政支出強度持續(xù)加大。一是投入29,907萬元用于農(nóng)業(yè)農(nóng)村領域工作，助力“百縣千鎮(zhèn)萬村高質(zhì)量發(fā)展工程”，加快實現(xiàn)農(nóng)業(yè)農(nóng)村現(xiàn)代化，全面推進鄉(xiāng)村振興。二是投入33,999萬元用于推動縣城中心城區(qū)基礎設施建設、推進城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造等。三是投入117,630萬元用于基礎性、普惠性、兜底性民生保障建設，全力保障和改善民生，推動提高人民生活品質(zhì)。

    ——審計查出問題整改成效較好。對上一年度審計查出的問題，有關部門、單位認真落實審計整改主體責任，逐一對賬銷號落實整改。截至2024年6月底，對2022年度審計工作報告反映的40個問題，已整改到位39個，整改率97.5%，整改問題涉及金額130,800萬元；1個問題正持續(xù)整改中。縣審計局將按照縣委縣政府的要求持續(xù)跟進，督促加快整改到位。

一、財政管理審計情況

（一）縣級財政管理及決算草案審計情況

審計了縣級預算執(zhí)行情況和決算草案。2023年縣級一般公共預算總收入497,319萬元，總支出429,322萬元；政府性基金預算總收入56,845萬元，總支出54,392萬元；國有資本經(jīng)營預算總收入4,595萬元，總支出4,595萬元?？h級統(tǒng)籌的機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險本年收入28,241萬元，本年支出28,180萬元。審計結果表明，2023年度縣級財政預算執(zhí)行情況良好，財政收支管理總體較為規(guī)范，民生等重點領域支出得到有效保障。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.預算編制不夠科學。2023年國有土地使用權出讓收入預算18,025萬元，實際完成2,297萬元，完成率僅12.74%，與年初預算相差較大。

2.預算執(zhí)行不夠嚴格。一是無預算支出10,725萬元。主要是“糧油物資儲備事務”1,183萬元和“預撥預算單位工作經(jīng)費”8,301萬元等。二是部分項目資金預算執(zhí)行率低。有111項上級轉移支付的項目資金當年支付率低于30%，其中85項未支出，涉及金額19,600萬元。三是部分上級轉移支付資金分解下達不及時，涉及9筆4,652.36萬元。四是專項資金未及時撥付，涉及5筆942.63萬元。

3.非稅收入管理不到位。一是非稅收入10,686.74萬元未及時上繳國庫。主要是以前年度形成的耕地指標款10,067.28萬元、2023年度城市基礎設施配套費和污水處理費619.46萬元。二是1個單位未及時追收國有土地出讓違約金18筆共231.29萬元。其中1筆2009年7月簽訂的項目，至今未追回違約金215.88萬元。三是1個單位未及時追收2023年污水處理費12.34萬元。

4.財政風險隱患較大。截至2023年底，我縣暫付性款項145,400萬元，其中2018年底前形成的124,100萬元按要求應在2023年底消化完畢，但目前消化進度緩慢。

5.預算績效管理不到位。42個部門總體績效目標、年度重點工作任務和績效指標等要素填報不完整。

（二）縣級部門預算執(zhí)行審計情況

審計了2個單位2023年部門預算執(zhí)行情況。審計結果表明，部門預算情況總體良好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.預算編制不夠完整、準確。存在支出預算編制未細化、已報廢處置公務用車仍編制年度預算的問題。

2.財務管理不規(guī)范。一是專項資金48.06萬元結余超過2年。二是購買法律顧問服務、印刷服務等未履行政府采購手續(xù)。三是未經(jīng)班子會議決策支付大額資金，涉及3筆17.75萬元。四是應付應收款長期掛賬未清理，涉及金額344.14萬元。

3.項目預算執(zhí)行率低。2023年預算安排資金的55個項目，其中有47個項目支出進度為0，涉及金額6,167.92萬元。

4.資產(chǎn)管理不到位。存在未經(jīng)審批處置國有資產(chǎn)、長期閑置資產(chǎn)不處置以及國有資產(chǎn)處置收入未按規(guī)定上繳國庫的問題。

5.公務用車管理不到位。存在使用公務用車不規(guī)范、車輛車載衛(wèi)星定位終端未與陽山縣公務用車管理平臺綁定的問題。

二、促進領導干部擔當作為和規(guī)范權力運行審計情況

審計了鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委政府2名主要領導干部的經(jīng)濟責任審計。審計結果表明，被審計的領導干部能貫徹執(zhí)行上級黨委、政府的決策部署，完成工作任務，為推動本單位發(fā)展作出貢獻。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）內(nèi)部控制落實不到位。一是未經(jīng)班子會議決策出借大額工作經(jīng)費，涉及11筆33萬元。二是未嚴格執(zhí)行公務車輛使用管理制度。三是購買法律顧問服務未實行政府采購。

（二）財務管理不規(guī)范。一是征地補償金109.74萬元未及時支付。二是專項資金30.03萬元結余超過2年。三是違規(guī)將零余額賬戶資金35.91萬元轉至基本戶列支。四是超預算列支“三公經(jīng)費”和會議費5.23萬元。

（三）資產(chǎn)管理不規(guī)范。購置和接受捐贈資產(chǎn)71.42萬元未進行固定資產(chǎn)登記入賬。

（四）工程管理不到位。一是1個工程項目結算價未送評審機構評審。二是4個工程項目超比例預留工程質(zhì)量保證金。

三、重大政策措施跟蹤審計情況

審計了陽山縣2023年地方政府專項債券管理使用情況。審計結果表明，我縣積極爭取地方政府債券資金，推動重點項目建設落地，較好發(fā)揮地方政府債券資金對有效投資的拉動作用。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）部分專項債券資金管理使用不到位。7個項目的債券資金沉淀在5個項目單位實有賬戶，未形成實際支出和實物工作量，涉及金額9,184.94萬元。

（二）債券資金脫離預算監(jiān)管，存在資金風險。2個項目單位未按規(guī)定劃撥使用債券資金，涉及金額4,040.72萬元。

（三）債券資金利息收入未及時上繳財政，涉及金額15.91萬元。

四、重點民生項目和專項資金審計情況

（一）審計了陽山縣公辦義務教育2022年度辦學經(jīng)費管理使用情況。審計結果表明，義務教育經(jīng)費為全縣公辦義務教育學校提供了穩(wěn)定的經(jīng)費保障，農(nóng)村中小學薄弱環(huán)節(jié)得到改善和提升，義務教育均衡發(fā)展得到進一步促進。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.教育工作經(jīng)費保障不及時。一是未及時劃撥義務教育公用經(jīng)費等6項資金，涉及金額450.25萬元。二是未及時落實本級配套資金62.42萬元。

2.部分工程項目推進緩慢，工程款審核不實。一是3個工程項目推進緩慢，項目資金530萬元滯留財政未發(fā)揮效益。二是10個工程項目多結算工程款24.14萬元。

3.殘疾生送教上門服務工作管理不到位。一是未按規(guī)定落實定期召開聯(lián)席會議制度；二是部分送教學生學籍未建檔。

4.落實“雙減”政策校內(nèi)課后服務管理不到位。一是制定收費文件時間滯后；二是違規(guī)收取寄宿學生除興趣拓展類課程外的課后服務費5.34萬元；三是部分學校開展校內(nèi)課后服務形式較為單一，內(nèi)容不夠豐富。

（二）審計了“百縣千鎮(zhèn)萬村高質(zhì)量發(fā)展工程”專項資金、省級災害防治及應急管理專項資金等項目資金。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.項目推進緩慢，資金效益有待提高。一是項目資金使用率不高，統(tǒng)籌資金保障“百千萬工程”力度有待加強。二是2項資金因項目不夠成熟導致未能及時使用，涉及資金120萬元。三是新置應急救援車輛由于未完善登記入戶、車輛編制等手續(xù)，停放達1年仍未能使用。

2.合同管理不規(guī)范。一是存在先核銷指標，再簽訂交易合同情況。二是未在規(guī)定時間內(nèi)與中標方簽訂國道G358線陽山杜步梅逕至太平路陂橋改建工程合同。

3.資金管理不規(guī)范。存在多計收水田指標轉讓價款1,125.95萬元和在省際邊界地區(qū)轉移支付資金列支工作餐費的情況。

4.工程管理不到位。2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)對5畝以上裸露地表高速沿線地塊復綠工程復綠不到位并缺乏后期監(jiān)管。

5.資產(chǎn)管理不規(guī)范。應急物資接收使用單位未及時將沖鋒舟、橡皮艇和應急物資等進行固定資產(chǎn)登記入賬。

五、公共投資項目審計情況

審計了陽山縣圩鎮(zhèn)供水系統(tǒng)升級改造項目工程建設管理情況。審計結果表明，工程建設能履行施工相關基建程序，能按省市文件要求落實各項資金，確保工程項目資金發(fā)揮預期的目標和應有的效益。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）工程項目建設程序不規(guī)范。3個標段工程未及時完成驗收并擅自投入使用。

（二）工程現(xiàn)場施工管理不到位。一是5個鄉(xiāng)鎮(zhèn)施工單位擅自更改工程項目，未按施工圖紙施工。二是施工單位高估冒算工程量，涉嫌多計工程款41.6萬元。三是項目工程監(jiān)理單位職責缺失，對工程量審核不嚴以及監(jiān)理日志記錄不實。

（三）工程項目進度緩慢，未達到績效目標要求。項目績效目標申報表當年資金使用率需達到100%，但實際使用率78.72%。

（四）工程項目存在安全隱患。部分設施不完善、消毒設備以及監(jiān)控設備未啟用。

六、自然資源資產(chǎn)管理審計情況

結合經(jīng)濟責任審計，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政主要領導干部自然資源資產(chǎn)離任（任中）進行了審計。審計結果表明，該鄉(xiāng)鎮(zhèn)能貫徹落實上級有關生態(tài)文明建設的重大決策部署，積極履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責任。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）政策執(zhí)行不到位。一是河長巡河履職不到位，巡河記錄未反映實際存在的問題。二是未按規(guī)定成立減災委員會。

（二）資金使用不及時。征地補償資金14.14萬元未及時支付。

（三）履行監(jiān)管責任不到位。一是農(nóng)村生活污水處理設施管護不到位，處于檢修狀態(tài)的設施占總數(shù)量的50.64%。二是水污染防治監(jiān)管不到位，3處排污管道污水未處理直接排放河道。

七、審計建議

（一）加強財政資金績效管理，促進財政平穩(wěn)健康運行。增強預算剛性約束，強化預算執(zhí)行主體責任，加強績效評價工作，切實提高財政資金效益。加強項目統(tǒng)籌規(guī)劃，規(guī)范資金撥付，確保財政資金發(fā)揮實效。

（二）強化預算執(zhí)行，確保經(jīng)濟活動合規(guī)合法。一是各部門、單位要切實履行部門預算管理主體責任，規(guī)范財務行為。二是各部門、單位要堅決落實“黨政機關要堅持過緊日子”的要求，嚴格按照預算安排支出，積極完善內(nèi)部控制制度，落實重大經(jīng)濟事項集體決策制度，加強“三公”經(jīng)費等行政運行經(jīng)費支出管理。三是各部門、單位要規(guī)范會計核算，將全部收入和支出依法納入預算，保證會計信息真實、完善。

（三）持續(xù)多點發(fā)力，推動政策措施落地見效。一是落實積極財政政策，集中財力保障重大戰(zhàn)略、重要任務、重點改革落地落實。二是加強項目管理，項目建設單位應加大監(jiān)管力度，把好質(zhì)量關，規(guī)范完善項目相關手續(xù)，提高項目效益。三是強化各部門分工協(xié)作，及時解決政策落實、項目推進過程中的堵點難點問題。

對本審計工作報告反映的具體審計情況，縣審計局已依法征求被審計單位意見并出具審計報告，報告反映的問題正在得到整改和糾正；下一步，縣審計局將按照縣委、縣政府的要求督促有關部門、單位認真整改，縣人民政府將按有關規(guī)定向縣人大常委會報告整改情況。

縣人大常委會主任、各位副主任，各位委員：

今年是實現(xiàn)“十四五”規(guī)劃目標任務的關鍵一年。我們將更加緊密團結在以習近平同志為核心的黨中央周圍，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的二十屆三中全會精神。在縣委、縣政府的正確領導下，為奮力推進強富綠美新陽山建設，譜寫現(xiàn)代化陽山新篇章貢獻審計力量！

報告完畢，請予審議。